إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات (نموذج VAT 201) خطوة بخطوة

كل منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات تقدّم إقراراً ضريبياً على النموذج VAT 201 عبر منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. النموذج قصير، لكن لكل خانة قواعدها، والخطأ في خانة واحدة يعني إقراراً غير صحيح. يشرح هذا الدليل النموذج بالترتيب الذي تملؤه به.

موعد التقديم

الفترة الضريبية لمعظم المنشآت ربع سنوية، وقد تحدد الهيئة فترة شهرية لبعض المنشآت، وتبلغك بالفترة المطبّقة عليك عند التسجيل.

يجب أن يصل الإقرار وأي ضريبة مستحقة عليك إلى الهيئة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون بعد نهاية الفترة الضريبية. وإذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، يُمدَّد الموعد إلى أول يوم عمل بعده. وتتبع فتراتك الربعية إحدى أربع دورات تحددها الهيئة، فقد ينتهي ربعك في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر بدلاً من مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر.

قبل أن تبدأ

تحتاج من دفاترك إلى ثلاثة أمور:

1. مبيعات الفترة مصنّفة حسب المعاملة الضريبية (بالنسبة الأساسية 5%، بنسبة الصفر، معفاة، خاضعة للاحتساب العكسي)، ومبيعات النسبة الأساسية موزّعة حسب الإمارة.
2. المشتريات والمصروفات التي دفعت عنها ضريبة يحق لك استردادها.
3. أي تعديلات: إشعارات دائنة، أو إعفاء الديون المعدومة، أو تصحيحات.

إذا كانت دفاترك محدّثة، فإن إعداد الإقرار يكاد يقتصر على نقل المجاميع. وإن لم تكن كذلك، فالإقرار هو المكان الذي تظهر فيه المشكلات.

الخانات

الخانة 1 – التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية (حسب الإمارة). صافي قيمة مبيعاتك بنسبة 5% والضريبة عليها، في سطر لكل إمارة (أبوظبي، دبي، الشارقة، عجمان، أم القيوين، رأس الخيمة، الفجيرة). والإمارة المقصودة هي التي تقع فيها منشأتك الثابتة الأوثق صلة بالبيع، لا مكان إقامة العميل. فالمنشأة التي لها متجر واحد في دبي تُدرج كل مبيعاتها تحت دبي، والمنشأة التي لها فروع في إمارتين توزّع مبيعاتها بينهما.

الخانة 2 – المبالغ المستردة للسياح. لتجار التجزئة المسجّلين في نظام استرداد الضريبة للسياح فقط، وتعبّئها المنصة تلقائياً من ذلك النظام.

الخانة 3 – التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي. مشتريات تحتسب أنت ضريبتها بدلاً من أن يفرضها المورّد، وغالباً خدمات تشتريها من الخارج. تُصرّح بالضريبة هنا، وإن كان يحق لك استردادها تطالب بها في الخانة 10.

الخانة 4 – التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر. مثل تصدير السلع وبعض خدمات النقل الدولي. لا ضريبة عليها، لكن قيمتها تُدرج.

الخانة 5 – التوريدات المعفاة. مثل بعض الخدمات المالية وإيجار المساكن. لا ضريبة عليها وتُدرج قيمتها، ولا تُسترد عادةً الضريبة على التكاليف المرتبطة بها.

الخانة 6 – السلع المستوردة إلى الدولة. تعبّئها المنصة مسبقاً من بيانات الجمارك، وتُستخدم الخانة 7 لتصحيحها إذا كانت تلك البيانات ناقصة أو غير صحيحة.

الخانة 8 – المجاميع. تُحتسب من الخانات السابقة.

الخانة 9 – النفقات الخاضعة للنسبة الأساسية. المشتريات والمصروفات التي دفعت عنها ضريبة 5% ويحق لك استردادها. لا تُدرج المشتريات المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر، ولا مشتريات الاحتساب العكسي، فمكانها الخانة 10.

الخانة 10 – التوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي. الجانب القابل للاسترداد من الخانة 3.

الخانة 11 – المجاميع. تُحتسب تلقائياً.

الخانات 12 إلى 14 – النتيجة. الخانة 12 هي الضريبة المستحقة على مبيعاتك، والخانة 13 الضريبة القابلة للاسترداد، والخانة 14 الفرق بينهما: ما تدفعه، أو الرصيد المستحق لك.

الخانة 15 – طلب الاسترداد. إذا كان لك رصيد، تختار هنا طلب استرداده (فتقدّم بعد ذلك طلب استرداد منفصلاً على النموذج VAT311) أو ترحيله إلى الفترات التالية.

أخطاء تكلّف أموالاً

• إدراج كل المبيعات تحت إمارة واحدة مع أن لديك فروعاً في أكثر من إمارة.
• استرداد ضريبة مشتريات دون فاتورة ضريبية صحيحة، أو استرداد ضريبة تكاليف مرتبطة بمبيعات معفاة.
• المطالبة بضريبة الاحتساب العكسي في الخانة 9 بدلاً من الخانة 10، أو نسيان التصريح بها في الخانة 3 أصلاً.
• الاعتماد على مجاميع جدول بيانات لم يعد مطابقاً للدفاتر. فإذا عُدّلت فاتورة بعد تقديم الإقرار، اختلف إقرارك التالي عن دفاترك.
• التقديم في اليوم الثامن والعشرين اعتماداً على تذكّر دورة الربع الماضي. تحقّق من تاريخ نهاية الفترة في المنصة.

كيف يجهّزه سجلنا

يحفظ سجلنا دفاترك أولاً بأول: كل فاتورة وفاتورة مورّد ومصروف وإشعار دائن تحمل معاملتها الضريبية. وفي خطتي بلس والمتميزة تعرض شاشة الضريبة الأرقام بترتيب خانات النموذج VAT 201، مع توزيع مبيعات النسبة الأساسية حسب الإمارة (1أ إلى 1ز)، فترى الأرقام نفسها التي ستُدخلها في «إمارات تاكس».

• كل رقم يفتح المستندات التي يتكوّن منها، فتتحقق من الخانة قبل التقديم.
• بعد التقديم تُقفل الفترة، فلا يمكن تعديل المستندات المؤرخة فيها خطأً.
• تسجّل دفعة الضريبة مقابل الإقرار، فيتطابق حساب البنك مع حساب الضريبة.

سجلنا يجهّز الأرقام، أما تقديم الإقرار في «إمارات تاكس» فتقوم به أنت أو وكيلك الضريبي. وإذا أردت مراجعة إضافية، ادعُ محاسبك مستخدماً في حسابك على سجلنا.

اطّلع على ما تتضمنه كل خطة في صفحة الأسعار، أو ابدأ تجربة مجانية لمدة 14 يوماً.