الشيكات المؤجلة في الإمارات: كيف تسجّلها محاسبياً بالطريقة الصحيحة

لا تزال الشيكات المؤجلة جزءاً من العمل اليومي في الإمارات: المستأجر يدفع إيجار السنة بمجموعة من الشيكات، والعملاء يدفعون بشيكات لثلاثين أو ستين يوماً، والمورّدون ينتظرون شيكاتك. وإذا أُهمل تسجيلها، بدا وضعك النقدي أفضل مما هو عليه. أما إذا سُجّلت كما ينبغي، فهي من أسهل الأمور ضبطاً في الدفاتر.

الشيك ليس نقداً حتى يُصرف

عندما يسلّمك عميل شيكاً مؤرخاً بعد شهرين، فهناك أمران صحيحان في الوقت نفسه:

• العميل سدّد الفاتورة بمعنى أنك تحمل وعده بالدفع في تاريخ محدد.
• المال ليس عندك بعد، وقد لا يصلك أبداً إذا ارتُجع الشيك.

والتسجيل المحاسبي السليم يعكس الأمرين معاً: تُعلَّم الفاتورة مسدّدة بشيك، ويبقى الشيك في حساب مستقل هو شيكات تحت التحصيل (أو أوراق قبض مؤجلة) إلى أن تودعه ويصرفه البنك. عندها فقط يدخل في رصيدك البنكي.

والأمر نفسه في الاتجاه المعاكس: الشيك الذي تصدره لمورّد يسدّد فاتورته، لكن المال يبقى في حسابك البنكي إلى أن يُقدَّم الشيك للصرف. لذا يُسجَّل في شيكات صادرة (أوراق دفع مؤجلة) حتى يُصرف. فإن عددته قد خرج فعلاً قلّلت من نقدك، وإن نسيته أنفقت أكثر مما لديك.

القاعدة العملية: يجب أن يُظهر وضعك النقدي المبالغ المصروفة فقط، مع إظهار الشيكات تحت التحصيل والشيكات الصادرة إلى جانبه، مرتّبة حسب تاريخ الاستحقاق.

دورة حياة الشيك المستلَم

1. مستلَم: يُسجَّل مقابل الفاتورة، والشيك في حوزتك.
2. مستحق: في تاريخه أو بعده تأخذه إلى البنك، غالباً مع شيكات أخرى على قسيمة إيداع واحدة.
3. مودَع: البنك يحصّله.
4. مصروف: المبلغ في حسابك، ويخرج الشيك من حساب الشيكات تحت التحصيل.

أو في أي وقت بعد الإيداع:

• مرتجع: يعيده البنك دون صرف. تُفتح الفاتورة من جديد، ويصبح العميل مديناً لك بالمبلغ (مع أي رسوم ارتجاع ينص عليها عقدك)، ويعود الشيك إليك.
• مستبدَل: يعطيك العميل شيكاً جديداً أو يدفع بطريقة أخرى.
• مُعاد: تعيد شيكاً غير مستخدم إلى صاحبه، مثلاً عند انتهاء عقد إيجار مبكراً.

ما يقوله القانون عن الشيكات المرتجعة (منذ 2022)

تغيّرت القواعد في 2 يناير 2022 بدخول تعديلات قانون المعاملات التجارية حيز التنفيذ. ووفقاً لمصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي:

• لم يعد إصدار شيك دون رصيد كافٍ جريمة في معظم الحالات. وتبقى المسؤولية الجزائية في أفعال محددة، مثل إغلاق الحساب أو سحب كامل الرصيد قبل تقديم الشيك، أو الطلب من البنك عدم صرفه دون سبب قانوني، أو تحرير الشيك أو توقيعه بطريقة تمنع صرفه، أو تزوير الشيك.
• أصبح الشيك المرتجع «سنداً تنفيذياً». فعندما يؤكد البنك أن الشيك ارتُجع لعدم كفاية الرصيد، يستطيع حامله التوجّه مباشرة إلى قاضي التنفيذ للمطالبة بقيمته كلياً أو جزئياً، دون الحاجة أولاً إلى بلاغ لدى الشرطة أو دعوى قضائية.
• البنوك ملزمة بالصرف الجزئي. إذا كان الرصيد أقل من قيمة الشيك، يدفع البنك المتاح ما لم يرفض الحامل الصرف الجزئي، ثم يطالب الحامل بالباقي.

والدرس العملي للمنشأة: احتفظ بإفادة الارتجاع من البنك وبالشيك نفسه، فهما ما تحتاجه للمطالبة بحقك. هذه معلومات عامة وليست استشارة قانونية؛ استشر محامياً في الحالات الخاصة.

إدارة سجل الشيكات

السجل الجيد يجيب في أي لحظة عن أربعة أسئلة:

• ما الشيكات المستحق إيداعها هذا الأسبوع؟
• أيّ من شيكاتنا سيُقدَّم للصرف قريباً، وهل لدينا الرصيد الكافي؟
• أيّ العملاء ارتُجعت شيكاتهم من قبل؟
• أيّ الفواتير أعاد شيك مرتجع فتحها؟

احتفظ بالسجل داخل نظامك المحاسبي لا في جدول بيانات منفصل، لتبقى الشيكات والفواتير والبنك متطابقة.

كيف يعمل سجل الشيكات في سجلنا

مع إضافة سجل الشيكات المؤجلة على خطتي بلس والمتميزة (49 درهماً شهرياً)، يمكن تسجيل المقبوضات والمدفوعات عبر حساب بنكي بشيك:

• التسجيل: تسجّل رقم الشيك وتاريخه وبنك الساحب (مع صورة اختيارية)، أو اسم المستفيد للشيك الذي تصدره. تُسدَّد الفاتورة فوراً، ويذهب الشيك إلى شيكات تحت التحصيل أو شيكات صادرة، ويبقى خارج وضعك النقدي حتى يُصرف.
• البنوك ← الشيكات: الشيكات المستلمة والصادرة، مع عوامل تصفية مثل «مستحق خلال 3 أو 7 أو 30 يوماً» و«متأخر عن الإيداع».
• الإيداع: تختار عدة شيكات والحساب البنكي والتاريخ، وتطبع قسيمة إيداع. ويُرحَّل قيد واحد لكل إيداع، فيطابق السطر الواحد في كشف حسابك البنكي.
• الارتجاع أو الاستبدال أو الإعادة: بنقرة واحدة لكل منها. الارتجاع يعيد فتح الفواتير التي سدّدها الشيك، ويمكن أن يضيف رسوم الارتجاع الخاصة بك. ويُنبَّه إلى العميل الذي سبق ارتجاع شيكاته عند تسجيل شيك جديد منه.
• الطباعة: تطبع الشيكات التي تصدرها على ورقة شيك بنكك، بتخطيط يُضبط لكل حساب بنكي مع طباعة تجريبية.
• التذكير: على لوحة المعلومات، «شيكات للإيداع» و«شيكات مستحقة» للأيام التي تختارها.

ويحصل الملاك ومديرو العقارات على السجل نفسه ضمن سجلنا لإدارة العقارات، مع تحصيل الشيكات عند توقيع العقد.

قارن الخطط في صفحة الأسعار، أو ابدأ تجربة مجانية لمدة 14 يوماً.